Unternehmen stehen vor zahlreichen Herausforderungen zur Erfüllung der Compliance-Anforderungen. Die Rahmenbedingungen werden immer komplexer – besonders steuerlich. Die Einhaltung aller Regeln und Gesetze ist uns ein unerlässliches Ziel. Die Anforderungen an eine Steuerorganisation wächst im gleichen Maße, wie die Anforderungen an eine steuerliche Compliance. Sicher ist: Die Komplexität steigt – auch in der Zukunft. Wir unterstützen unsere Mandantinnen und Mandanten bei der Implementierung eines Tax CMS basierend auf dem Praxishinweis des IDW zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax CMS gemäß IDW PS 980.

Wir fokussieren uns beim Tax CMS auf die folgenden Themenstellungen:

Risiko-Kontroll-Matrix

Gegenüberstellung der steuerlichen Risiken für die Erreichung der Tax Compliance-Ziele und die daraufhin ergriffenen Maßnahmen im Rahmen

  • einer Ist-Analyse,
  • der Ausarbeitung eines Soll-Konzeptes und
  • der Implementierungsunterstützung.

Wir fokussieren uns dabei auf Möglichkeiten zur technischen Unterstützung des Tax CMS, insbesesondere in den Bereichen- Dokumentation der Umsetzung erarbeiteter Maßnahmen und Kontrollen.

Prozessdokumentation

Bei der Prozessdokumentation unterstützen wir die Aufnahme vorhandener Prozesse und der Definition von neu zu implementierenden Prozessen und Kontrollen. Gerne modellieren wir diese im BPMN 2.0-Standard für Sie. Die Nutzung unserer umfassenden Prozessbibliothek unterstützt die effiziente Prozessmodellierung.

Erarbeitung Umsetzungsplan und Implementierungsunterstützung

Wir unterstützen bei der Ausarbeitung eines Umsetzungsplans vom Status Quo zur Zielstruktur. Dabei haben wir stets den Blick auf eine Auswahl von Digitalisierungs-Lösungen. Wir nehmen in unserer Mandantschaft verstärkt den Bedarf nach einer medienbruchsfreien Operationalisierungsmöglichkeit des Tax CMS war. Gerne unterstützen wir Sie bei der Tool-Auswahl.

Ausarbeitung Tax CMS-Beschreibung

Im Rahmen der Tax CMS-Beschreibung unterstützen wir bei der Dokumentation der Tax CMS-Bausteine. Besonderes Augenmerk liegt auf der Tax Compliance Kultur, den Tax Compliance-Zielen, der Tax Compliance-Organisation und der Tax Compliance-Kommunikation.

Das Tax CMS soll so ausgestaltet sein, dass es als ein funktionierendes internes steuerliches Kontrollsystem als Indiz herangezogen werden kann. Nachgewiesen werden soll, dass ein etwaiger Fehler im Rahmen einer Steuerdeklaration nicht vorsätzlich oder leichtfertig begangen wurde.

Wir beachten folgende Anforderungen an das Tax Compliance Management System:

1. Compliance-Kultur
  • CMS-Beschreibung als Grundlage für das Tax CMS
  • Grundeinstellung und Verhaltensweisen des Managements ("Tone from the Top and the Middle")
  • Ausführungen zu Steuern im Code of Conduct
2. Compliance-Ziele
  • Definition der wesentlichen steuerlichen Ziele unter Berücksichtigung der wesentlichen Unternehmensziele
3. Compliance-Organisation
  • Rollen und Verantwortlichkeiten der Tax Risk owner und weiterer Stakeholder
  • Aufbau- und Ablauforganisation
  • Ressourcenplanung/Vertretungsregelungen
4. Compliance-Risiken
  • Identifikation von wesentlichen Steuerrisiken des Unternehmens/der Gruppe
5. Compliance-Programm

Festlegung von Gegensteuerungsmaßnahmen und Kontrollen zur Risikominimierung auf der Grundlage der identifizierten Steuerrisiken

  • Prozessuale Kontrollen
  • Automatisierte Kontrollen
  • Aufdeckende Kontrollen
6. Compliance-Kommunikation
  • Information an relevante Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und ggf. Dritte über das Tax Compliance-Programm sowie über Rollen/Verantwortlichkeiten
  • Festlegung eines Berichtsweges für identifizierte Steuerrisiken, festgestellte Regelverströße sowie eingehende Hinweise
7. Compliance-Überwachung/-Verbesserung
  • Implementierung von Überwachungs-, Kontroll- und Reportingprozessen
  • Dokumentation der Überwachung
  • Kontinuierliche Überprüfung auf Verbesserung des TCMS

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