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Audit
Durch unsere unabhängig und kompetent durchgeführten Prüfungsleistungen garantieren wir unseren Mandanten und deren Abschlussadressaten ein hohes Maß an Sicherheit und Vertrauen.
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Assurance
Wir haben Assurance Service Lines im Bereich der prüfungsnahen Beratung etabliert, damit wir Sie bei der Identifizierung der für Sie relevanten Risiken und Herausforderungen unterstützen können.
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Risk Advisory
Sicherheit für Ihr Unternehmen
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Digital Advisory & IT Consulting
Digitalisierung gemeinsam meistern
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Operational Advisory
Prozesse und Strukturen einschätzen
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Deal Advisory
Problemlos Deals realisieren
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Valuation & Economic and Dispute Advisory
Fachkompetenz für Ihre Fragestellungen
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Financial Advisory
Finanzstrukturen optimieren
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Unternehmenssteuern
Unternehmenssteuern
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Internationale Besteuerung
Internationale Besteuerung
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Umsatzsteuer
Umsatzsteuer
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Nachfolge im Unternehmen
Nachfolge im Unternehmen
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Verrechnungspreise
Verrechnungspreise
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Global Mobility Services
Eine ständig fortschreitende Globalisierung der Wirtschaft und eine Welt in der Menschen immer mobiler werden, hat zur Folge, dass Unternehmen zunehmend Mitarbeiter ins Ausland entsenden oder direkt im Ausland Mitarbeiter beschäftigen, damit diese dort für sie tätig werden. Aber auch immer mehr Arbeitnehmer aus der ganzen Welt kommen nach Deutschland, um hier sowohl für ausländische Unternehmen, als ebenfalls für deutsche Unternehmen zu arbeiten. Jede Tätigkeit mit Auslandsbezug kann für Mitarbeiter aber auch insbesondere für Arbeitgeber arbeits-, aufenthalts-, steuer- und sozialversicherungsrechtliche Folgen nach sich ziehen und zu diversen Verpflichtungen führen. Die Einhaltung sämtlicher gesetzlicher Vorgaben wird zunehmend komplexer; deren Erfüllung ist aber zwingend geboten.
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Transaction Tax
Bei Unternehmenskäufen sind Steuerbelastungen und Steuerrisiken zentrale Faktoren für die Ermittlung des Kaufpreises. Eine Tax Due Diligence hilft dabei, diese Belastungen und Risiken zu ermitteln und zu quantifizieren. Zudem bildet die Due Diligence die Grundlage für die steuerliche Strukturierung sowie für etwaige steuerliche Klauseln in Kaufverträgen (Garantien, Freistellungen, Verhaltensregeln). Darüber hinaus deckt eine Due Diligence Compliance-Pflichten auf, die mit dem Unternehmenserwerb verbunden sind. Auch aus Verkäufersicht kann eine dem eigentlichen Verkaufsprozess vorgelagerte (Vendor) Due Diligence sinnvoll sein. Ziel einer solchen Vendor Due Diligence ist es regelmäßig, den Verkaufsprozess möglichst effizient zu gestalten. Etwaige Stolpersteine werden dabei frühzeitig erkannt und umgangen.
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Outsourcing Tax
Outsourcing Tax
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Beratung bei Selbstanzeigen
Beratung bei Selbstanzeigen
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Steuerliches Kontrollsystem
Vermeidung von steuerstrafrechtlichen, bußgeldrechtlichen und zivilrechtlichen Haftungsrisiken durch ein Steuerliches Kontrollsystem Die Einrichtung und Dokumentation eines Steuerlichen Kontrollsystems hat seit der Veröffentlichung des Anwendungserlasses zu § 153 AO am 23. Mai 2016 erheblich an Bedeutung gewonnen. Nach Auffassung des BMF kann die Einrichtung eines innerbetrieblichen Kontrollsystems (Steuerliches Kontrollsystem – Tax CMS) durch den Steuerpflichtigen ein Indiz darstellen, das gegen das Vorliegen eines Vorsatzes oder Leichtfertigkeit sprechen kann. Somit kommt der nachweisbaren Einrichtung eines Steuerlichen Kontrollsystems bei der Frage der Abgrenzung einer Anzeige und Berichtigung nach § 153 AO von einer Selbstanzeige nach §§ 371, 378 AO eine entscheidende Bedeutung zu und kann steuerstrafrechtliche Konsequenzen vermeiden.
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Private Client Services
Die nationale und internationale Komplexität und Regelungsdichte des Steuerrechts nimmt unverändert zu. Um unsere Empfehlungen verstehen zu können, müssen Sie kein Steuerexperte sein!
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Outsourcing Finanzprozesse
Buchhaltung, Abschlüsse und Reporting
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Lohnbuchhaltung & HR Services
Rundumservice Personalmanagement
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Steuerdeklarationen
In Sachen Steuern auf der sicheren Seite
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Global Compliance & Reporting Services
Internationaler Service - nationale Ansprache
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Company Setup & Domiciliation Services
Hilfe bei Auslandsexpansion
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Erbrecht und Unternehmensnachfolge
Selbstanzeige
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M&A-Transaktionsberatung
Als Grant Thornton Germany Rechtsanwaltsgesellschaft mbH bieten wir unseren Mandanten eine professionelle und umfassende Rechtsexpertise und -beratung als ihr professioneller Business Partner. Wir betreuen einen repräsentativen Querschnitt der deutschen Wirtschaft mit Unternehmen und Institutionen aus nahezu allen Branchen und Größenordnungen. Nicht nur mittelständische Unternehmen auch Global Player sowie private Vermögensinhaber gehören zu unseren Mandanten. Wir bieten Ihnen laufende Beratung im Gesellschafts-, Wirtschafts-, Vertrags,- Arbeits- und IT-Recht.
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IT-Recht
IT-Recht
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Gesellschaftsrechtliche Beratung
Wir beraten Unternehmen aller Rechtsformen umfassend von ihrer Gründung (Rechtsformwahl, Satzungen, Gesellschaftervereinbarungen) über strukturelle Veränderungen während ihres Bestehens (Share Deals, Asset Deals, Verschmelzungen, Formwechsel und sonstige Restrukturierungen) bis hin zu einer etwaigen Abwicklung im Rahmen einer Liquidation.
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Arbeitsrecht
IT-Recht
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Wirtschafts-, Zivil- und Vertragsrecht
Als Grant Thornton Germany Rechtsanwaltsgesellschaft mbH bieten wir unseren Mandanten eine professionelle und umfassende Rechtsexpertise und -beratung als ihr professioneller Business Partner. Wir betreuen einen repräsentativen Querschnitt der deutschen Wirtschaft mit Unternehmen und Institutionen aus nahezu allen Branchen und Größenordnungen. Nicht nur mittelständische Unternehmen auch Global Player sowie private Vermögensinhaber gehören zu unseren Mandanten. Wir bieten Ihnen laufende Beratung im Gesellschafts-, Wirtschafts-, Vertrags,- Arbeits- und IT-Recht.
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Immobilienwirtschaftsrecht
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Insolvenz, Restrukturierung, Sanierung
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Bank- und Kapitalmarktrecht
Als Grant Thornton Germany Rechtsanwaltsgesellschaft mbH bieten wir unseren Mandanten eine professionelle und umfassende Rechtsexpertise und -beratung als ihr professioneller Business Partner. Wir betreuen einen repräsentativen Querschnitt der deutschen Wirtschaft mit Unternehmen und Institutionen aus nahezu allen Branchen und Größenordnungen. Nicht nur mittelständische Unternehmen auch Global Player sowie private Vermögensinhaber gehören zu unseren Mandanten. Wir bieten Ihnen laufende Beratung im Gesellschafts-, Wirtschafts-, Vertrags,- Arbeits- und IT-Recht.
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Gewerblicher Rechtsschutz, Urheber- und Medienrecht
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Managerhaftung
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Prozessführung und Schiedsverfahren
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Privates Bau-, Architekten-, Ingenieur- und Vergaberecht
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Versicherungsrecht
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Wirtschaftsstrafrecht
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Compliance
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Integrierte Beratung
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Vermögenscontrolling
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Wertpapierreporting
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Reporting für Stiftungen
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IT Assurance
Sichere Informationen als Grundlage optimaler Analyse und Unternehmenssteuerung.
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Risk Advisory
Sicherheit für Ihr Unternehmen
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Digital Advisory & IT Consulting
Digitalisierung gemeinsam meistern
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Sustainability Strategy
Den Grundstein für Nachhaltigkeit legen
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Sustainability Management
Den nachhaltigen Wandel steuern
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Sustainability Reporting
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Sustainable Finance
Nachhaltigkeit in Investitionsentscheidungen integrieren
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Internationales Business
Unsere Länderexpertise
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Markteintritt in Deutschland
Ihr verlässlicher Partner
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Work-Life-Balance
Starkes Engagement im Job und eine gute Work-Life-Balance lassen sich bei Grant Thornton kombinieren.
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Entwicklung
Über passgenaue Weiterbildungen, Trainings oder Förderung von Berufsexamina unterstützen wir Sie kontinuierlich in Ihrer beruflichen Entwicklung.
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International Arbeiten
Bei internationalen Prüfungs- und Beratungsprojekten sind wir führend. Die internationale Zusammenarbeit mit Mandanten und Kollegen aus dem Netzwerk ist daher vielen Bereichen Tagesgeschäft.
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Diversity
Grant Thornton in Deutschland vereint Fachrichtungen, Berufserfahrungen, Kulturen, Herkunftsländer, Altersgruppen und Geschlechter.
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Philipp zeigt Wirkung.
Philipp zeigt Wirkung.
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So zeigt Anna Wirkung.
So zeigt Anna Wirkung.
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So zeigt David Wirkung.
So zeigt David Wirkung.
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So zeigt Eli Wirkung.
So zeigt Eli Wirkung.
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So zeigt Sophie Wirkung.
So zeigt Sophie Wirkung.
Durch die neue Gesetzgebung unter US-Präsident Joe Biden, dem sogenannten Inflation Reduction Act, verändern sich die Marktvoraussetzungen in den USA für europäische Hersteller. Die Förderung der Produktion von Elektrofahrzeugen in den USA unter der Voraussetzung einer hohen Integration der Wertschöpfung bedeutet zukünftig für europäische Hersteller auf dem US-Markt nicht nur deutliche Wettbewerbsnachteile, sondern wird nach Expertenmeinungen den Standort USA bei den OEM und der Zulieferindustrie in den Fokus ihrer Investitionsaktivitäten in Produktionskapazitäten rücken. Von diesem strategischen Umdenken sind damit auch das lokale Berichtswesen und die steuerliche Betrachtung aus deutscher Perspektive betroffen.
Der Inflation Reduction Act (kurz: IRA) wurde im August 2022 vom US-Kongress verabschiedet. Das Gesetz enthält unter anderem Klima- und Energiebestimmungen und erweitert die Subventionen des Affordable Care Act (ACA). Es handelt sich um eine Form der Anreizfinanzierung, bei der US-Unternehmen Steuererleichterungen für Investitionen in sauberere Energie und für die Verlagerung ihrer Lieferketten in die USA erhalten. Die wichtigste steuerliche Auswirkung des IRA ist die Einführung einer alternativen Mindeststeuer (CAMT) von 15 Prozent für "bestimmte Unternehmen". Das Unternehmen zahlt dann den jeweils höheren Steuerbetrag aus dem Vergleich zwischen CAMT und regulärem Steuersystem.
Präsident Biden unterzeichnete am 9. August 2022 weiterhin den CHIPS and Science Act of 2022 (CHIPS Act). Der CHIPS Act stellt Ausgaben in Höhe von rund 280 Milliarden Dollar zur Verfügung, mit denen eine heimische Lieferkette für Halbleiterchips in den USA aufgebaut werden soll. Das Gesetz sieht außerdem Mittel für Subventionen und Darlehen für Halbleiterhersteller sowie Steuersubventionen für Investitionen in die Halbleiterfertigung vor.
Rechnungslegung und Anhangangaben
Durch die Anreizsysteme von IRA und CHIPS Act wird die Anzahl und Größe von Tochterunternehmen der Automobilbauer in den USA sehr wahrscheinlich zunehmen. Die dort anwendbaren Vorschriften, so auch Steuervergünstigungen oder Investitionsförderungen finden im Rahmen der Konsolidierung von Tochterunternehmen Eingang in die Konzernbuchhaltung und Rechnungslegung deutscher Automobilbauer.
Um seine US-Steuerrückstellung oder -verbindlichkeit zu ermitteln, ist zum Beispiel die Vergleichsrechnung nach dem CAMT-System vorzunehmen. Dagegen können sich Bilanzierung und Angaben über staatliche Beihilfen, die ein Unternehmen erhält, (zum Beispiel Realisationszeitpunkt, Ausweis und Angaben im Jahresabschluss) nach US-GAAP und nach deutschem Recht erheblich unterscheiden. Es gibt verschiedene staatliche Programme, die im Rahmen dieser Gesetze aufgelegt wurden, und jedes hat seine eigenen spezifischen Anforderungen, die sorgfältig geprüft werden müssen, um sowohl die Anspruchsberechtigung als auch die richtige buchhalterische Behandlung sowie den Zeitpunkt der Bilanzierbarkeit eventueller Ansprüche auf Förderungen festzustellen. Je nachdem, ob es sich um ein Darlehen, einen Zuschuss, eine Zahlung für Waren oder Dienstleistungen, einen Beitrag oder eine Einkommenssteuergutschrift handelt, können die Auswirkungen auf die Rechnungslegung unterschiedlich sein oder sind zumindest einer gründlichen Beurteilung zu unterziehen.
Beispielsweise wurden mit dem IRA eine Reihe von Steuergutschriften geschaffen, die unter bestimmten Umständen übertragbar sind. Während selbst die US-GAAP nicht darauf eingehen, wie ein Unternehmen, das ein nicht erstattungsfähiges, aber übertragbares Steuerguthaben generiert, die Möglichkeit der Übertragung des Guthabens bei der Festlegung der Bilanzierung berücksichtigen sollte, ist die Beurteilung ebenso fraglich, ob dieses steuerliche Guthaben nach handelsrechtlicher Betrachtung als Vermögensgegenstand behandelt werden kann, da es übertragbar, aber gleichzeitig nicht erstattungsfähig ist.
Die Rechnungslegung und Angaben eines Unternehmens über die staatliche Unterstützung hängen davon ab, wie diese zu qualifizieren ist. Die vom Gesetzgeber verwendeten Begriffe "Zuschuss" oder "Guthaben" können Anhaltspunkte für die Form der Unterstützung liefern, aber Unternehmen, die Beihilfen nach dem IRA oder dem CHIPS Act erhalten, müssen bei der Entscheidung über die Bilanzierung in ihrem Jahres- oder Konzernabschluss die genauen Bedingungen der Beihilfe berücksichtigen. Für deutsche Automobilbauer und Zulieferer oder andere Unternehmen außerhalb der USA stellt sich dabei jeweils die Frage nach der bilanziellen Behandlung oder den notwendigen Abschlussangaben der US Tochter sowie nach den entsprechenden Angaben im eigenen Konzernabschluss nach Handelsrecht oder IFRS.
Praxishinweis
Da es sich bei dem IRA originär um eine steuerliche Regelung handelt, sind insbesondere die steuerlichen Auswirkungen zu beachten. Dabei sollten aber nicht die Fragen der Bilanzierung vergessen werden. Stellen Sie frühzeitig im Rahmen der Abschlusserstellung sicher, dass die jeweilige staatliche Beihilfe eindeutig identifiziert wird und ihre Behandlung nach allen anwendbaren Rechnungslegungsnormen (US GAAP, IFRS oder HGB bzw. anderem lokalem Recht) beurteilt und eingeordnet wird.