Steuerliche „Regimewechsel“ sind notorisch schwer. Ob es der Übergang bei der Besteuerung von Kapitaleinkünften (§ 20 EStG) hin zum Regime der Abgeltungsteuer (§ 32d EStG) ist oder der grundlegende Wechsel vom Anrechnungsverfahren zum Halb-/Teileinkünfteverfahren bei der Besteuerung von Körperschaften und ihrer Anteilseigner – immer stellen sich Friktionen am Schnittpunkt der Regime ein. Welche Probleme ergaben sich beim Übergang vom bisherigen System der semitransparenten Besteuerung von Publikums-Investmentfonds zugunsten eines intransparenten Systems zum 31.12.2017?
Bauabzugsteuer
Überarbeitetes BMF-Schreiben liegt vor
Am 19. Juli 2022 hat das Bundesministerium der Finanzen (BMF) sein überarbeitetes Schreiben zu Anwendungsfragen zur sogenannten Bauabzugsteuer im Sinne der §§ 48ff des Einkommensteuergesetzes (EStG) vom 27. Dezember 2002 herausgegeben. Dieses enthält keine grundlegenden Änderungen zu dem Schreiben aus dem Jahr 2002.
INHALTE
Es wurden Im Wesentlichen redaktionelle Anpassungen vorgenommen (Wortwahl, Aktualisierung von Daten) und Fundstellen (Verwaltungsanweisungen und Rechtsprechung) ergänzt.
Hinweisen möchten wir Sie auf die folgenden Anpassungen zum Steuerabzug von Vergütungen für im Inland erbrachte Bauleistungen:
- In den Randziffern 4 und 5 des aktualisierten BMF-Schreibens wird etwas ausführlicher als zuvor dargestellt, was konkret unter „Bauleistungen“ zu verstehen ist. In dem früheren Schreiben aus 2002 hatte das BMF im Wesentlichen auf die sogenannte Baubetriebe-Verordnung Bezug genommen. Inhaltlich ergeben sich daraus jedoch keine Änderungen.
- In den Randziffern 35 und 36 sind nunmehr Ausführungen zur Erteilung einer Freistellungsbescheinigung bei Neugründung von Unternehmen aufgenommen worden.
- Außerdem wurde Randziffer 67 um nähere Ausführungen zum Thema Säumniszuschläge ergänzt. Inhaltliche Änderungen zu vorherigen Ausführungen ergeben sich jedoch keine.
Weitere Artikel
Alle Artikel
BFH Insight - wöchentlich. relevant. präzise
BFH-Urteil: Regimewechsel bei der Besteuerung der Investmentfonds und der Anleger
|
Lesezeit 4 Min.
|
29. Januar 2026
Beratungspraxis Unternehmenssteuern
BFH: Kein Zufluss bei Prolongation von Zinsen aus Gesellschafterdarlehen
Gesellschafterdarlehen sind ein in der Praxis weit verbreitetes Instrument zur Finanzierung mittelständischer Kapitalgesellschaften. Gewährt ein Gesellschafter seiner Gesellschaft ein verzinsliches Darlehen, kann – neben Tilgungsregelungen – auch die Fälligkeit der Zinszahlung einvernehmlich aufgeschoben werden („Prolongation“). Maßgeblich für die Besteuerung der Zinsen beim Gesellschafter ist dabei der Zeitpunkt des Zuflusses. Der Bundesfinanzhof (BFH) hat mit Urteil vom 17. September 2025 entschieden, dass die Prolongation eines Zinsanspruchs vor Fälligkeit nicht zu einem steuerpflichtigen Zufluss führt – selbst bei einem beherrschenden Gesellschafter und unabhängig von der Fremdüblichkeit der Vereinbarung.
|
Lesezeit 4 Min.
|
29. Januar 2026
Tax & Transfer Pricing
Transaktionsmatrix nach 1 Jahr: Praxis, Fristen, Risiken
Seit dem 1. Januar 2025 gelten neue Vorlagepflichten in der Verrechnungspreisdokumentation – insbesondere rund um die Transaktionsmatrix. Ziel war eine risikoorientierte, effizientere Betriebsprüfung. In der Praxis zeigt sich jedoch: Häufig wird das Local File nahezu zeitgleich angefordert – bei gleichzeitig kurzer 30-Tage-Frist. Wir ziehen nach einem Jahr Transaktionsmatrix eine kritische Zwischenbilanz und geben konkrete Empfehlungen, wie Unternehmen Fristen einhalten, Bußgeldrisiken vermeiden und Beweisvorsorge strukturieren können.
|
Lesezeit 4 Min.
|
28. Januar 2026
Newsletter
Genau die Post, die Sie für Ihr Business brauchen.
Mit unseren kostenlosen Newslettern und Webinaren profitieren Sie von maßgeschneiderten Updates. Bringen Sie Ihre Unternehmung nachhaltig voran.